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会计人员年终做账需要注意哪些事项呢

2015-1-23 15:21:28      点击:

会计年终结账即所谓的财务年终决算,岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,有许多工作要做:不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。那么在年终做账的时候财务人员需要注意哪些问题呢?

1、现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

3、往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;

5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;

9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;

12、检查所得税的计算是否正确。

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。